飼料廠存貨盤點程序
1.盤點前的準備工作
存貨管理人員,月末一般提前三天,年終一般提前七天至十五天,做好盤點前的各項準備工作,以確保盤點工作高效、有序、無誤。內容包括:
(1)整理貨位、清桶、清堆、平倉。
(2)結清出入庫貨物往來手續(xù)。
(3)查驗貨位卡、貨位。
(4)備足供銷售之產品。
2.實地盤點
在盤點日,存貨管理人員與財會人員到存貨存放處現(xiàn)場組織會盤。盤存數(shù)即為實存數(shù)。操作步驟為:
(1) 盤點存貨品種、規(guī)格、件數(shù)、數(shù)量。
(2) 按要求逐項填寫存貨盤點登記表。
(3) 核對無誤,會簽后,報主管主任審核。
3.帳物核查
在財會人員協(xié)助下,存貨管理人員應及時將盤存數(shù)與帳存數(shù)一一核對,并如實填寫“倉庫盤點月報表”。步驟如下:
(1)帳、物一一核查。
(2)計算損耗數(shù),填寫損耗報告單報生產部和財務部。
(3)損耗沖減帳存數(shù)。
(4)查明盤虧原因,糾正錯誤。
(5)填寫本期盤存報表。
4.帳帳核對
是指存貨管理人員之存貨帳薄與財務人員之帳簿核對,作到帳帳相符。
(1)核對帳簿。
(2)糾正錯帳、漏帳、重帳等。
(3)最后核對本期盤存報表。
(4)盤存報表報生產部和財務部。
5.差異分析
存貨經盤點后,發(fā)生的盈虧處理:財會人員應立即填制“存貨盤點差異分析表”一式三聯(lián),倉庫主管責成存貨管理人員查明原因再轉該部經理會簽,報財會部一聯(lián)、生產部一聯(lián)、倉庫主管自存一聯(lián)。
6.原料調帳
原料調帳應每月進行一次,差異數(shù)較少之原料可延長,但不得超過三月一次。
7.成本核算
(1)統(tǒng)一核算口徑。
(2)生產部、財會部依據(jù)盤點月報表,差異分析表和“存貨調帳通知”及有關憑證、帳簿作為核算依據(jù)。
(3)由財會部統(tǒng)一核算程序。